市財政局

《注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法》已經(jīng)財政部部務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2025年1月1日起施行。

　　部長 藍佛安

　　2024年11月3日

注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法 

　　第一條 為規(guī)范注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理，懲戒會計師事務所和注冊會計師重大違法失信行為，建立健全注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理制度，推進注冊會計師行業(yè)信用體系建設，制定本辦法。 

　　第二條 注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單（以下簡稱嚴重失信主體名單）的列入、移出和管理，適用本辦法。 

　　第三條 財政部統(tǒng)籌指導、監(jiān)督全國嚴重失信主體名單管理工作，負責會計師事務所和注冊會計師從事證券服務業(yè)務和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關系公眾利益的其他特定業(yè)務涉及的嚴重失信主體名單管理工作。 

　　除前款規(guī)定外，省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責本行政區(qū)域內(nèi)嚴重失信主體名單管理工作。 

　　第四條 存在下列情形之一的，由財政部或者省級財政部門（以下簡稱省級以上財政部門）按照規(guī)定列入嚴重失信主體名單，實施聯(lián)合懲戒： 

　?。ㄒ唬┳詴嫀熓艿綍和?zhí)行業(yè)務12個月處罰的； 

　?。ǘ┳詴嫀熓艿降蹁N注冊會計師證書處罰的； 

　?。ㄈ┳詴嫀熞蜻`法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責任的； 

　?。ㄋ模嫀熓聞账艿綍和＝?jīng)營業(yè)務12個月處罰的； 

　?。ㄎ澹嫀熓聞账艿降蹁N會計師事務所執(zhí)業(yè)許可處罰的； 

　?。嫀熓聞账蜻`法執(zhí)業(yè)被依法追究刑事責任的； 

　?。ㄆ撸┯馄诰懿宦男刑幜P決定，情節(jié)嚴重的； 

　?。ò耍┪唇?jīng)批準承辦注冊會計師法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務受到處罰的。 

　　第五條 屬于本辦法第四條第一項、第二項、第四項、第五項、第八項規(guī)定情形的，省級以上財政部門作出行政處罰決定時，應當對是否列入嚴重失信主體名單作出決定。 

　　除前款規(guī)定外，屬于第四條規(guī)定情形的，省級以上財政部門可以單獨作出列入嚴重失信主體名單的決定。 

　　省級以上財政部門作出列入嚴重失信主體名單的決定，應當制作決定書。決定書應當載明事由、依據(jù)、失信管理措施提示、移出條件和程序以及救濟措施等，并按照規(guī)定送達當事人。 

　　第六條 省級以上財政部門作出列入嚴重失信主體名單決定前，應當向當事人告知擬列入的事由、依據(jù)和當事人依法提出異議的權利。 

　　當事人自收到告知之日起五個工作日內(nèi)，可以向擬作出決定的財政部門提出異議，逾期視同無異議。 

　　對異議期內(nèi)提出的異議，省級以上財政部門應當自收到異議之日起五個工作日內(nèi)予以核實，并將結果告知當事人。 

　　第七條 當事人對行政處罰決定或者列入嚴重失信主體名單決定不服，申請行政復議或者提起行政訴訟的，列入嚴重失信主體名單不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。 

　　第八條 作出列入決定的省級以上財政部門應當按照有關規(guī)定，及時將嚴重失信主體信息通過本單位門戶網(wǎng)站向社會公示，推送至相關信用信息共享平臺，并上傳至注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺。 

　　第九條 對列入嚴重失信主體名單的當事人，除依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應當實施的從業(yè)限制等管理措施外，作出列入決定的省級以上財政部門依法還應當實施下列管理措施： 

　?。ㄒ唬┝袨橹攸c監(jiān)管對象，適當提高抽查的比例和頻次，依法嚴格監(jiān)管； 

　?。ǘ┎贿m用告知承諾制； 

　　（三）不予授予財政部門榮譽稱號等表彰獎勵。 

　　第十條 除本條第二款規(guī)定外，因本辦法第四條列入嚴重失信主體名單的，列入期限為二年。 

　　注冊會計師因本辦法第四條第二項、第三項列入嚴重失信主體名單的，會計師事務所因本辦法第四條第五項、第六項列入嚴重失信主體名單的，列入期限為五年。 

　　列入期限自省級以上財政部門作出決定之日起計算。列入嚴重失信主體名單以后，在列入期間再次發(fā)生列入情形的，應當合并計算列入期限。 

　　第十一條 當事人列入嚴重失信主體名單期滿，由作出列入決定的省級以上財政部門將當事人移出，停止公示相關信息，并解除相關管理措施。 

　　第十二條 除法律、行政法規(guī)和黨中央、國務院政策文件規(guī)定不可修復的情形外，被列入嚴重失信主體名單滿一年，且符合下列條件的，可以依照本辦法規(guī)定向作出列入決定的省級以上財政部門申請?zhí)崆耙瞥觯?nbsp;

　　（一）已經(jīng)自覺履行行政處罰決定中規(guī)定的義務； 

　?。ǘ┮呀?jīng)主動消除危害后果和不良影響； 

　　（三）公示期間，未再受到省級以上財政部門行政處罰。 

　　依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，實施相應管理措施期限尚未屆滿的，不得申請?zhí)崆耙瞥觥?nbsp;

　　第十三條 當事人申請?zhí)崆耙瞥龅?，應當提交申請書并作出守信承諾，以及履行本辦法第十二條第一款第一項、第二項規(guī)定義務的相關材料，說明事實、理由。 

　　省級以上財政部門應當自收到申請之日起五個工作日內(nèi)作出是否受理的決定。申請材料齊全、符合法定形式的，應當予以受理。材料不齊全或者不符合要求的，應當在三個工作日內(nèi)一次性告知當事人予以補正，補正后符合要求的，予以受理。申請材料需要補正的，所需時間不計入本款規(guī)定的受理期限。 

　　省級以上財政部門應當自受理之日起十五個工作日內(nèi)對申請進行核實，并決定是否予以提前移出。不予提前移出的，應當說明理由。 

　　第十四條 省級以上財政部門決定批準提前移出的，應當于三個工作日內(nèi)停止公示當事人相關信息，告知當事人，解除相關管理措施，并及時推送有關部門。 

　　第十五條 申請?zhí)崆耙瞥龅漠斒氯斯室怆[瞞真實情況、提供虛假資料的，由省級以上財政部門撤銷提前移出決定。自省級以上財政部門作出撤銷提前移出決定之日起，恢復列入狀態(tài)至列入期限執(zhí)行完畢，且當事人不得申請?zhí)崆耙瞥鰢乐厥胖黧w名單。 

　　第十六條 列入嚴重失信主體名單所依據(jù)的行政處罰停止執(zhí)行、被變更、被撤銷、確認違法或者無效的，作出列入決定的省級以上財政部門應當撤銷對當事人的列入決定，于三個工作日內(nèi)停止公示相關信息，解除相關管理措施，并及時推送有關部門。 

　　第十七條 當事人有證據(jù)證明其被公示的信息不準確的，可以要求作出列入決定的省級以上財政部門進行更正。有關省級以上財政部門應當在五個工作日內(nèi)予以核實，經(jīng)核實確認信息不準確的，應當在兩個工作日內(nèi)予以更正。 

　　作出列入決定的省級以上財政部門發(fā)現(xiàn)公示的嚴重失信主體信息不準確的，應當在兩個工作日內(nèi)自行更正。 

　　財政部發(fā)現(xiàn)省級財政部門公示的嚴重失信主體信息不準確的，應當要求省級財政部門在兩個工作日內(nèi)予以更正。 

　　第十八條 當事人對列入、不予提前移出嚴重失信主體名單的決定等不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。 

　　第十九條 省級以上財政部門應當依法保護當事人合法權益，對知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息，依法予以保密。 

　　第二十條 省級以上財政部門在嚴重失信主體名單管理中存在違法違規(guī)情形的，應當限期改正。省級財政部門應當及時將整改情況上報財政部。 

　　省級以上財政部門工作人員存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者其他違法違規(guī)行為的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 

　　第二十一條 會計師事務所分支機構應當列入嚴重失信主體名單的，適用本辦法的規(guī)定。 

　　第二十二條 本辦法由財政部負責解釋。 

　　第二十三條 本辦法自2025年1月1日起施行。