市審計局

　　宜興市審計局審計整改督查工作辦法

　　第一條  為規(guī)范和加強(qiáng)審計整改督查工作，維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，切實打通審計監(jiān)督的“最后一公里”，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》《江蘇省審計條例》和《宜興市關(guān)于加強(qiáng)審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》，結(jié)合我局實際情況，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱審計整改督查，是指市審計局對已審結(jié)項目出具的審計報告、審計決定書等審計結(jié)論性文書反映問題的整改落實進(jìn)行指導(dǎo)、督促、跟蹤和檢查，推動審計查出問題全部整改落實到位。

　　第三條  審計整改督查是審計業(yè)務(wù)的重要組成部分。主要內(nèi)容包括：

　　（一）審計報告中要求被審計單位自行糾正事項的落實情況，對有關(guān)責(zé)任部門及其人員的責(zé)任追究處理情況；

　　（二）審計決定書中處理處罰事項的執(zhí)行情況；

　?。ㄈ└麈?zhèn)、街道及相關(guān)單位對審計移送處理事項采取措施情況；

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)部門對審計提請協(xié)助執(zhí)行事項的處理、落實情況；

　　（五）其他需要整改落實的事項。

　　第四條  健全審計整改督查責(zé)任機(jī)制。明確“誰審計，誰負(fù)責(zé)督促整改”的責(zé)任機(jī)制，主要內(nèi)容包括：

　　（一）審計組（主審）對審計項目查出問題整改督查工作承擔(dān)主體責(zé)任； 

　?。ǘ徲嫿M長是認(rèn)定審計查出問題是否已整改落實到位的直接責(zé)任人，對整改結(jié)果認(rèn)定應(yīng)嚴(yán)格審核把關(guān)。局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組長的，主審對審計整改督查負(fù)直接責(zé)任；

　?。ㄈI(yè)務(wù)科室對本科室實施或牽頭組織實施的審計項目查出問題整改督查工作承擔(dān)審核、督促、協(xié)調(diào)責(zé)任； 

　?。ㄋ模徆芸曝?fù)責(zé)牽頭協(xié)調(diào)，與業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)協(xié)作，共同做好審計查出問題整改督查工作；

　?。ㄎ澹┛倢徲嫀熆傮w負(fù)責(zé)審計整改工作，對審計整改質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)審核、把關(guān)；

　?。┓止茴I(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)總體監(jiān)督分管業(yè)務(wù)的審計整改督查工作，負(fù)責(zé)對問題免掛銷號的認(rèn)定和問題整改的確認(rèn)。

　　第五條  規(guī)范審計整改工作流程：

　　（一）審計組（主審）具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)被審計單位做好整改工作，在出具審計報告時列出“問題清單”，一并送達(dá)被審計單位，指導(dǎo)其對照“問題清單”，編制“整改情況清單”，明確整改責(zé)任、措施、責(zé)任人和期限；

　　（二）對因客觀原因造成的，且被審計單位無法進(jìn)行整改的問題，審計組可以申請免掛號處理。審計組申請免掛號，應(yīng)在列出“問題清單”前填報“審計查出問題免掛銷號申請單”，經(jīng)業(yè)務(wù)科室審核確認(rèn)、審管科審核、總審計師同意、分管領(lǐng)導(dǎo)審定，相關(guān)問題可不辦理掛號；

　?。ㄈ徲嫿M在出具審計結(jié)論性文書后10個工作日內(nèi)，除審計報告定密的項目外，都應(yīng)根據(jù)“整改情況清單”形成應(yīng)整改落實臺賬；

　?。ㄋ模徲嫿M應(yīng)督促被審計單位按要求報送審計整改報告、“整改情況清單”及相關(guān)證明材料，采取實地查驗或?qū)忛喯嚓P(guān)書面資料等方式，對實際整改情況進(jìn)行檢查；

　?。ㄎ澹徲嫿Y(jié)論性文書規(guī)定的整改期限到期后，審計組長應(yīng)及時組織審計組做好審計查出問題逐一對賬銷號，并跟蹤了解審計移送處理、提請協(xié)助執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)有關(guān)部門處理等相關(guān)事項的辦理情況。由主審編制“整改銷號確認(rèn)單”，經(jīng)審計組長、業(yè)務(wù)科室審核確認(rèn)、審管科審核、總審計師同意、分管領(lǐng)導(dǎo)審定，形成已整改落實臺賬，按要求向?qū)徆芸茍笏汀?/p>

　　已整改落實到位問題，是指審計查出問題已根據(jù)審計意見全面整改，整改舉措和效果符合審計要求，達(dá)到審計整改的預(yù)期目標(biāo)。對整改不徹底等不具備銷號條件的，不予銷號，要求被審計單位說明理由，督促其進(jìn)一步整改落實。

　　（六）如有特殊問題需要申請銷號，審計組應(yīng)在“審計查出問題整改銷號確認(rèn)單”相應(yīng)欄目內(nèi)寫明具體問題和理由，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總審計師同意，相關(guān)問題可予以銷號；

　?。ㄆ撸徆芸曝?fù)責(zé)做好審計整改標(biāo)準(zhǔn)整體把控，做好相關(guān)統(tǒng)計、復(fù)核、匯總、分析工作，建立審計查出問題整改工作臺賬，起草整改工作文稿，督促審計組落實審計整改督查工作要求，依法辦理審計整改結(jié)果公告。負(fù)責(zé)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、巡視巡察機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)對接，會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室跟蹤了解移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理事項的辦理情況，協(xié)調(diào)做好督促審計整改相關(guān)工作，推動形成審計整改閉環(huán)管理。

　　第六條  審計整改督查工作中遇到情況復(fù)雜、整改難度較大的事項，由承辦審計項目的科室（以下簡稱業(yè)務(wù)科室）報分管領(lǐng)導(dǎo)研究后，按局規(guī)定程序提請召開審計業(yè)務(wù)會議研究處理。

　　第七條  對于被審計單位到期不執(zhí)行審計決定、對審計報告反映問題無正當(dāng)理由拒不整改或拖延整改、反饋的整改落實情況嚴(yán)重失實，以及其他由于主觀方面原因?qū)е抡牟宦鋵嵉?，審計組應(yīng)及時提出處理意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)研究采取相關(guān)措施，總審計師審核，并向?qū)徆芸茍髠?。必要時提請召開審計業(yè)務(wù)會議研究解決。

　　第八條  對審計整改落實不到位事項，可根據(jù)具體情況采取現(xiàn)場督查、向被審計單位發(fā)送督促限期整改函、責(zé)令限期執(zhí)行審計決定通知書、約談被審計單位主要負(fù)責(zé)人、向市委市政府專題報告、向有關(guān)主管部門發(fā)送提請協(xié)助整改（執(zhí)行）函、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行、提請有關(guān)部門、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分、移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織人事部門追責(zé)問責(zé)等措施，推動相關(guān)問題整改落實。

　　第九條  根據(jù)工作需要，適時推進(jìn)審計整改智慧化平臺建設(shè)，將線上辦理與線下辦理有效結(jié)合。

　　第十條  對審計整改期滿2年仍未完成銷號的問題，審計組應(yīng)將問題移交審管科，由審管科統(tǒng)一繼續(xù)對問題進(jìn)行跟蹤整改督查銷號。

　　第十一條  審計整改相關(guān)資料應(yīng)歸入審計項目檔案。

　　第十二條  本辦法自2022年1月1日起試行。