各開發(fā)區(qū)管委會（管理辦），各鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：

《關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的意見》已經(jīng)市政府常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

                                 宜興市人民政府

2021年12月2日

關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的意見

為進一步加強我市行政事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，切實維護財經(jīng)秩序，促進依法理財、依法行政，確保各項改革政策及時貫徹落實，根據(jù)《預(yù)算法》、《審計法》、《會計法》、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等有關(guān)法律、法規(guī)和《國務(wù)院關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《關(guān)于進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的意見》（錫財行〔2020〕13號）文件精神，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就加強我市行政事業(yè)單位財務(wù)管理提出以下意見∶

一、充分認識加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是行政事業(yè)單位管理工作的重要組成部分，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理、建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度、規(guī)范財務(wù)收支行為，是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政財務(wù)規(guī)章制度、嚴肅財經(jīng)紀律的重要環(huán)節(jié)，更是推進依法理財、提高資金使用效益、建設(shè)高效節(jié)約機關(guān)的必然要求。因此提升財務(wù)管理水平，不僅有利于降低單位運行成本，更有利于從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。

近年來，各行政事業(yè)單位采取一系列行之有效的措施和辦法，不斷加強財務(wù)管理，為財政資金規(guī)范、安全、有效使用發(fā)揮了積極作用，但從近年行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行及財政收支審計情況來看，部分行政事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，因此各行政事業(yè)單位要充分認識加強財務(wù)管理的重要性、緊迫性和自覺性，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，牢固樹立過“緊日子”思想，大力壓減一般性支出、“三公”經(jīng)費和非急需、非剛性支出，嚴控會議差旅、咨詢培訓(xùn)、論壇展會等經(jīng)費，全面實施績效管理，把厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費作為必須長期堅持的重要方針，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務(wù)。

二、明確責(zé)任主體，構(gòu)建行政事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)任體系 

1. 構(gòu)建行政事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)任體系。加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴格落實行政事業(yè)單位財務(wù)管理的主體責(zé)任，落實審計和財政部門的監(jiān)督責(zé)任，建立權(quán)責(zé)明晰、傳導(dǎo)順暢、問責(zé)有據(jù)、協(xié)同有力的財務(wù)管理責(zé)任體系。

2. 明確行政事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)任主體。行政事業(yè)單位是財務(wù)管理第一責(zé)任人，單位主要負責(zé)人對財務(wù)管理工作負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負責(zé)人對財務(wù)管理工作負重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)（承辦機構(gòu)）的負責(zé)人和經(jīng)辦人員對財務(wù)管理工作負直接責(zé)任。單位負責(zé)人要切實增強財經(jīng)法制觀念，嚴格履行法定的財務(wù)管理職責(zé)，建立健全各項財務(wù)管理制度，堅持用制度管人、管事、管錢。

行政事業(yè)單位承擔(dān)財務(wù)管理的主體責(zé)任包括：科學(xué)規(guī)范編制部門預(yù)算，強化預(yù)算剛性約束，合理安排預(yù)算執(zhí)行進度，全面加強預(yù)算績效管理；真實、準確、完整編制部門決算；及時、完整、細化公開單位預(yù)決算和“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等信息；嚴格執(zhí)行國家政策，規(guī)范支出行為，維護財經(jīng)紀律；加強和規(guī)范單位資產(chǎn)配置、使用、處置和收益管理，維護資產(chǎn)安全完整；建立落實權(quán)責(zé)對等、相互牽制、風(fēng)險可控、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制制度；依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政和審計部門的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他相關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

一級預(yù)算單位對二級預(yù)算單位的財務(wù)管理全面負責(zé)，要加強對二級預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、績效等方面的監(jiān)督管理；二級預(yù)算單位要按照預(yù)算管理級次，自覺接受一級預(yù)算單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。

3. 財政部門是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的財政監(jiān)督主體。財政部門負責(zé)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立與實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督；對行政事業(yè)單位部門預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、績效管理的指導(dǎo)與監(jiān)督；對銀行賬戶和國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控，通過信息化手段對預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險點進行預(yù)警，并通過銀行短信告知的形式進行事后提醒；對會計管理事務(wù)、部門預(yù)決算質(zhì)量和會計信息質(zhì)量的指導(dǎo)和監(jiān)督；定期或不定期組織開展對單位財務(wù)管理情況的常規(guī)檢查和專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)管理存在的問題，并提出整改意見，確保財政監(jiān)督的常態(tài)化、制度化。

4. 審計部門是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的審計監(jiān)督主體。審計部門負責(zé)對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行、其他財政收支、預(yù)算績效管理情況的審計，定期開展經(jīng)濟責(zé)任審計，建立一般審計與重點審計相結(jié)合的定期審計制度，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

三、規(guī)范財務(wù)支出管理，提高資金使用效益

5. 強化預(yù)算約束意識。加強支出源頭控制和支出精細化管理，強化新出臺重大政策、重大項目及專項預(yù)算的事前績效論證，充分體現(xiàn)“集中財力辦大事”的原則，保證各項支出科學(xué)、規(guī)范、高效。強化預(yù)算剛性約束，嚴格執(zhí)行先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金，不得擅自改變預(yù)算資金支出用途。嚴格控制和規(guī)范辦理預(yù)算調(diào)整事項，推進業(yè)務(wù)與財務(wù)相統(tǒng)一，有效縮小預(yù)決算差異。

6. 強化預(yù)算執(zhí)行管理。根據(jù)預(yù)算和項目實施進度科學(xué)編制用款計劃，嚴格按照用款計劃使用資金，對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”?；局С霭凑招驎r進度支付，項目支出按照項目實施進度及時支付。實施預(yù)算執(zhí)行進度通報和監(jiān)督檢查制度，嚴禁年底突擊花錢，促進預(yù)算資金支出科學(xué)高效。定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，按規(guī)定及時分類處置。

7. 強化部門決算管理。切實履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報送、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、以及考核評價等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實正確、內(nèi)容完整，與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。

8. 強化預(yù)決算公開管理。按照“誰主管、誰公開、誰負責(zé)”的原則，除涉密部門和涉密信息外，一級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在《預(yù)算法》規(guī)定的時間內(nèi)，按照市級預(yù)決算公開要求，在省預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺和單位門戶網(wǎng)站上匯總公開本單位收支預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等信息。

9. 強化非稅收入管理。切實規(guī)范非稅收入征管和單位往來款核算，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理政策，及時清理長期掛賬的單位往來款。非稅收入執(zhí)收單位應(yīng)嚴格履行非稅收入征管職責(zé)，及時足額征收非稅收入，不得違規(guī)多征或減征、免征、緩征非稅收入，執(zhí)行政策性減免應(yīng)按規(guī)定程序辦理。

10. 強化財政票據(jù)管理。加強財政票據(jù)的開具、使用和核銷管理，實行專人負責(zé)制，全面落實對財政票據(jù)的使用、保管及信息公開等職責(zé)。財政票據(jù)申領(lǐng)使用單位應(yīng)負責(zé)本單位財政票據(jù)日常管理，建立單位內(nèi)部財政票據(jù)使用登記制度，設(shè)置財政票據(jù)管理臺賬，對本單位在財政票據(jù)管理各環(huán)節(jié)報送資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。

11. 規(guī)范費用報銷審核制度。嚴格開支范圍和標(biāo)準，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報銷發(fā)票抬頭為個人、發(fā)票單位名稱不全的稅務(wù)發(fā)票，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。嚴禁套取財政資金違規(guī)設(shè)立“小金庫”。

12. 嚴格執(zhí)行國家工資和津貼補貼政策。嚴禁自行擴大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標(biāo)準，不得借任何名義突擊花錢和擅自發(fā)放各種津貼、補助、獎金、實物。

13. 嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費政策。按規(guī)定比例提取工會經(jīng)費，實行先提后用，總額控制。工會經(jīng)費要獨立核算，不得將工會賬戶并入單位預(yù)算經(jīng)費賬戶。嚴格執(zhí)行法定節(jié)假日和干部職工生日慰問等支出標(biāo)準。嚴格執(zhí)行職工福利費規(guī)定的開支范圍、開支項目和開支標(biāo)準，不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。

14. 嚴格執(zhí)行會議費管理制度。嚴格規(guī)范會議審批程序，控制會議開支標(biāo)準、會議規(guī)模、會議時間、會議地點，執(zhí)行會議費開支的紀律規(guī)定。各類會議原則上要求在本單位會議室、市政府會議中心召開；確因?qū)嶋H需要，可安排在會議定點場所召開，并嚴格按市級會議費開支標(biāo)準執(zhí)行。堅持誰開會、誰出錢的原則，不得轉(zhuǎn)嫁會議支出。會議費報銷必須一事一結(jié)，報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對不合規(guī)的會議費用，一律不得報銷。

15. 嚴格執(zhí)行培訓(xùn)經(jīng)費管理制度。嚴格執(zhí)行培訓(xùn)費開支標(biāo)準和各項紀律規(guī)定，培訓(xùn)計劃經(jīng)單位人事、財務(wù)部門審核后，報單位黨組（黨委）會議或辦公會議批準。培訓(xùn)費報銷必須一事一結(jié)，報銷時應(yīng)提供經(jīng)規(guī)定程序批準的培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表、講課費簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機構(gòu)出具的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費用，一律不得報銷。

16. 嚴格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度。公務(wù)出差嚴格實行事前審批，嚴格執(zhí)行差旅費支出紀律規(guī)定和開支標(biāo)準，未按照規(guī)定開支的差旅費，超支部分不予報銷，由個人自負。不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通費之外的其他費用。嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

17. 嚴格執(zhí)行公務(wù)接待管理制度。公務(wù)接待嚴格實行事前、事后雙重審批。嚴格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準，嚴格控制接待范圍和陪餐人數(shù)。報銷時應(yīng)提供派出單位公函、公務(wù)接待審批單、財務(wù)票據(jù)和接待清單，手續(xù)不全的不予報銷。切實規(guī)范差旅伙食費和市內(nèi)交通費收交管理，不得在接待費中報銷應(yīng)由被接待單位承擔(dān)的費用，不得報銷應(yīng)由個人負擔(dān)的費用。

18. 嚴格執(zhí)行因公出國（境）經(jīng)費管理制度。因公出國（境）實行計劃和經(jīng)費總額雙向控制，嚴格履行出國（境）計劃審批和經(jīng)費先行審核程序，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國（境）活動。嚴格執(zhí)行因公出國（境）經(jīng)費開支紀律和開支標(biāo)準，單位財務(wù)部門要對出訪團組的出國（境）任務(wù)批件及有效費用明細票據(jù)進行認真審核，嚴格按照批準的出國（境）團組人員、天數(shù)、路線、經(jīng)費預(yù)算及開支標(biāo)準核銷經(jīng)費，不得核銷與出訪任務(wù)無關(guān)的開支。

19. 嚴格執(zhí)行公務(wù)用車改革制度。嚴格執(zhí)行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準，加強改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財務(wù)核算。對于保留車輛，從嚴控制車輛更新購置及配備標(biāo)準，控制公務(wù)用車運行經(jīng)費。嚴格執(zhí)行公務(wù)用車維修、保險等定點采購制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。

20. 嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。要切實履行固定資產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。要嚴格按照政府會計準則制度等要求，切實做好固定資產(chǎn)核算入賬、登記管理、清查盤點等工作，厘清產(chǎn)權(quán)關(guān)系,及時辦理權(quán)屬證明。要牢固樹立“過緊日子”的要求，從嚴控制固定資產(chǎn)配置，切實規(guī)范固定資產(chǎn)使用、調(diào)劑、處置管理，不斷提升固定資產(chǎn)管理效能。要建立健全固定資產(chǎn)全過程績效跟蹤管理制度和損失追責(zé)機制 ，切實落實損失賠償責(zé)任。      

四、健全內(nèi)控機制，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算

21. 建立健全內(nèi)部控制體系。遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的原則，建立健全內(nèi)部控制體系，強化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機制，建立專項資金審批、安排和單位日常經(jīng)費使用審批的管理制度。明確行政事業(yè)單位財務(wù)、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，明晰各方在資金分配使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、預(yù)算績效管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。

22. 加強會計機構(gòu)和會計人員管理。依法設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。明確會計人員崗位職責(zé)，會計、出納崗位必須分設(shè)，確保在預(yù)算編制、申請用款計劃、支付資金、財務(wù)核算的每一個環(huán)節(jié)都至少有兩人進行業(yè)務(wù)操作，嚴禁任何形式的“一人多崗”操作。會計人員應(yīng)當(dāng)具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。加強銀行賬戶預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期對會計賬簿進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

23. 嚴格財務(wù)審核審批管理。堅持先審核后審批原則，嚴格實行經(jīng)辦人簽字、主辦會計審核、主管財務(wù)的單位負責(zé)人“一支筆”審批的財務(wù)審批流程。大宗支出必須按財務(wù)制度規(guī)定經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，需報上級主管單位批準的要履行相應(yīng)報批程序。

24. 健全政府采購內(nèi)控管理機制。制定完善行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)控制度，把采購工作納入“三重一大”進行研究與決策，不斷提高財政性資金使用效益。采購單位重點要按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、內(nèi)部牽制”的要求，結(jié)合單位實際，明確采購歸口部門、采購活動中相關(guān)機構(gòu)和崗位的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范決策機制、采購流程、期限要求等內(nèi)容，制定切實可行的落實舉措，將內(nèi)控管理貫穿于政府采購活動全過程。

25. 規(guī)范銀行賬戶設(shè)置。嚴格執(zhí)行行政事業(yè)單位銀行賬戶的管理規(guī)定，建立健全和完善賬戶使用管理監(jiān)督內(nèi)控制度。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷，必須嚴格按照財政審批、開戶銀行審核、人行核準制度執(zhí)行。及時清理銀行賬戶及賬戶資金余額，重點清理已完工的基建賬戶、已完成專項工作的專用賬戶、已歸還貸款的賬戶和已合并撤銷單位的賬戶，并及時做好賬戶注銷和交接工作。

26. 強化風(fēng)險防范。一級預(yù)算單位要加強對所屬預(yù)算單位的財務(wù)指導(dǎo)和內(nèi)部審計，建立定期或不定期對下屬單位的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)檢查制度，有計劃地開展內(nèi)部審計工作。重點對預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項目資金分配使用管理、重點建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行定期評估梳理，細化制訂風(fēng)險防范和管控措施。

27. 嚴格問題整改落實。對于審計和財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)建立整改臺賬，嚴格實行“銷號”管理。嚴格落實整改報告制度，在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲嫼拓斦块T報送由主要負責(zé)人簽發(fā)的整改報告和必要的整改證明材料。

五、強化問責(zé)機制，嚴肅財經(jīng)紀律

28. 強化問責(zé)機制，嚴格追責(zé)問責(zé)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)樹立“有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)受監(jiān)督、違法必追究”和“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念，對本單位經(jīng)濟活動過程和結(jié)果負責(zé)。對行政事業(yè)單位及工作人員因履行財務(wù)管理職責(zé)不善，導(dǎo)致國家利益、公共利益或公民、法人和其他組織合法權(quán)益受到損害，或者造成其他不良影響的違法違紀行為，應(yīng)當(dāng)堅持實事求是、權(quán)責(zé)一致、依法有序的原則，按照《預(yù)算法》、《審計法》、《會計法》、《行政監(jiān)察法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定予以處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。