各鎮(zhèn)人民政府，環(huán)科園、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市各街道辦事處，市級機關(guān)各部門，市各直屬單位：

為深入貫徹落實《預(yù)算法》《江蘇省財政監(jiān)督條例》和中央、省市厲行節(jié)約反對浪費規(guī)定要求，明確行政事業(yè)單位主體責(zé)任，規(guī)范財務(wù)行為，降低運行成本，提高資金使用效率，保障經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就進一步加強全市行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）財務(wù)管理工作，提出如下要求：

一、構(gòu)建單位財務(wù)管理責(zé)任體系

1、單位是財務(wù)管理的責(zé)任主體。單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)財務(wù)管理的主體責(zé)任，主要包括：規(guī)范編制部門預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算支出績效；真實、準(zhǔn)確、規(guī)范地編制部門決算；執(zhí)行國家政策，規(guī)范支出行為，維護財經(jīng)紀(jì)律；加強和規(guī)范單位資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整；及時、完整、細化公開單位預(yù)決算和“三公”經(jīng)費信息；建立并落實職權(quán)分離、權(quán)責(zé)對等、風(fēng)險可控、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制制度。

要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強制度建設(shè)，建立健全責(zé)任傳導(dǎo)機制，強化管理措施，提高財務(wù)管理水平。單位主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財務(wù)機構(gòu)（承辦機構(gòu)）的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員對財務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。

2、財政部門是財務(wù)管理的財政監(jiān)督主體。財政部門應(yīng)當(dāng)加強對單位部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算、績效和預(yù)決算公開的監(jiān)督管理；加強對國庫集中支付、財政專戶、非稅收入征管、國有資產(chǎn)管理的動態(tài)監(jiān)控；加強對會計管理事務(wù)、會計信息質(zhì)量的指導(dǎo)和監(jiān)督；定期或不定期組織開展對單位財務(wù)管理情況的常規(guī)和專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)管理存在的問題，并提出整改意見，確保財政監(jiān)督的經(jīng)?；?、制度化。

3、審計部門是財務(wù)管理的審計監(jiān)督主體。審計部門應(yīng)當(dāng)加強對單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計，定期開展經(jīng)濟責(zé)任審計,建立一般審計與重點審計相結(jié)合的定期審計制度，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

二、嚴(yán)格單位預(yù)決算管理

4、科學(xué)合理編制部門預(yù)算。各單位應(yīng)將所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，切實做到“收入一個籠子、預(yù)算一個盤子、支出一個口子”。要將預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作、厲行節(jié)約各項要求相結(jié)合，統(tǒng)籌考慮，科學(xué)安排，切實提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性。細化預(yù)算編制工作，將單位支出預(yù)算全部細化到支出功能分類的目級科目和支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的款級科目，依法依規(guī)應(yīng)編盡編政府采購預(yù)算。

5、強化預(yù)算執(zhí)行剛性約束。嚴(yán)格執(zhí)行按法定程序批復(fù)的預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變預(yù)算資金支出用途，嚴(yán)控預(yù)算追加。

6、建立預(yù)算績效管理機制。按照“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”要求，建立預(yù)算績效管理機制。強化績效目標(biāo)管理，編制年度預(yù)算績效計劃。開展績效評價，并向財政部門提交績效評價報告。針對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理制度，強化管理措施，提高管理水平。單位應(yīng)當(dāng)將績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息依法向社會公開。

7、規(guī)范加強會計核算管理。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)，將單位的各項收入和支出全部納入會計核算。單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計賬簿，準(zhǔn)確使用會計科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財務(wù)會計報告，確保會計核算的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算，不得以任何形式私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得編制虛假財務(wù)會計報告。

8、提高決算管理水平。各單位應(yīng)當(dāng)切實履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報送、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及考核評價等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，賬證、賬實、賬表相符。

三、規(guī)范單位財務(wù)支出管理

9、強化財務(wù)支出管理責(zé)任。加強支出源頭控制和支出精細化管理，強化預(yù)算意識，建立嚴(yán)格的審批制度，保證各項支出的規(guī)范、安全、有效。

10、實行國庫集中支付制度，加強公務(wù)卡使用管理。各單位公務(wù)支出除按規(guī)定實行財政直接支付外，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行大額提現(xiàn)財政核準(zhǔn)制度。

11、切實規(guī)范賬戶管理。各單位賬戶的開立、變更及年檢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實行財政審批、人行核準(zhǔn)制度。除工會、基本建設(shè)項目等賬戶外，原則上不得設(shè)立其他一般性存款賬戶。

12、完善費用報銷審核制度，嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)齊全。不得虛列事項套取現(xiàn)金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。

13、嚴(yán)格執(zhí)行國家工資和津補貼政策。嚴(yán)禁自行擴大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項目，提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。除政策另有規(guī)定的，干部職工因特殊情況確需加班的，應(yīng)當(dāng)安排補休，不得發(fā)放加班費、誤餐費等。

14、按規(guī)定提取、核算工會經(jīng)費。不得將工會賬戶并入單位行政經(jīng)費賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費規(guī)定的開支范圍、開支項目和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。

15、嚴(yán)格執(zhí)行會議費管理制度。按規(guī)定做好會議分類和審批工作，科學(xué)保障一類會議，從嚴(yán)控制二、三類會議，從嚴(yán)控制參會人數(shù)。嚴(yán)格執(zhí)行會議費預(yù)算管理制度，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)為會議費開支上限，各單位應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和各項紀(jì)律規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行會議費結(jié)算制度，會議費報銷必須一事一結(jié)，報銷時應(yīng)提供會議審批文件，會議通知及實際參會人員簽到表，會議定點場所出具的真實、合法、有效的費用原始明細票據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用，一律不得報銷。

16、嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費管理制度。按規(guī)定做好培訓(xùn)計劃編制及報備工作，各單位培訓(xùn)部門按規(guī)定編制培訓(xùn)計劃，經(jīng)單位財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議或黨組（黨委）會議批準(zhǔn)，并報同級組織、人事、財政部門備案，培訓(xùn)費用納入單位年度部門預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和各項紀(jì)律規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費報銷結(jié)算制度，培訓(xùn)費報銷必須一事一結(jié)，報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知，實際參訓(xùn)人員簽到表，講課費簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機構(gòu)出具的真實、合法、有效的費用明細單據(jù)，電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費用，一律不得報銷。

17、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度。公務(wù)出差嚴(yán)格實行事前審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)及支出紀(jì)律規(guī)定，不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通費之外的其他費用。

18、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理制度。公務(wù)接待嚴(yán)格實行事前審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控接待范圍和陪餐人數(shù)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待報銷結(jié)算制度，報銷時應(yīng)提供事前審批單、派出單位公函、接待清單和財務(wù)票據(jù)，手續(xù)不全的不予報銷。不得同城相互吃請，不得在接待費中報銷應(yīng)由被接待單位承擔(dān)的費用，不得報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用。

19、嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）管理制度。嚴(yán)格實行計劃和預(yù)算雙向控制，切實履行出國（境）計劃報批手續(xù)，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國（境）活動。堅持因事定人的原則，不得安排照顧性和無實質(zhì)性內(nèi)容的一般性出訪。嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）經(jīng)費開支紀(jì)律和開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對出訪團組的出國（境）任務(wù)批件和真實、合法、有效費用明細票據(jù)進行認(rèn)真審核，不得報銷與出訪任務(wù)無關(guān)的支出。

20、嚴(yán)格執(zhí)行市級大型活動經(jīng)費管理制度。市級大型活動經(jīng)費實行預(yù)算管理，經(jīng)市政府批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算，原則上不得超支。堅持“誰辦事、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，切實做好大型活動經(jīng)費的使用、核算工作。

21、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車改革制度。按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強改革后保留公務(wù)用車的使用管理和經(jīng)費核算，從嚴(yán)控制新車購置及配備標(biāo)準(zhǔn)，切實控制公務(wù)用車運行維護經(jīng)費。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車購置、維修、保險等實行政府采購制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。

22、嚴(yán)格政府采購預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，做到應(yīng)編盡編，應(yīng)采盡采。不得將采購項目化整為零，規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，不得以任何方式干預(yù)集中采購機構(gòu)或采購代理機構(gòu)招投標(biāo)活動，不得指定或變相指定貨物品牌和供應(yīng)商。

四、強化單位資產(chǎn)管理

23、建立健全資產(chǎn)管理制度。加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，對已經(jīng)完工并已取得工程財務(wù)決算審核確認(rèn)批復(fù)的資產(chǎn)要及時入賬，切實維護資產(chǎn)安全完整。定期或不定期對本單位資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬、財務(wù)賬、資產(chǎn)實物賬賬相符、賬實相符。

24、科學(xué)合理配置資產(chǎn)。按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、辦公用房建設(shè)裝修標(biāo)準(zhǔn)。合理編制年度資產(chǎn)配置預(yù)算，隨部門預(yù)算一并報財政部門審批，并將資產(chǎn)配置預(yù)算審批結(jié)果作為實施政府采購和國庫集中支付的前置審核條件。

25、加強對出租、出借資產(chǎn)管理。出租、出借資產(chǎn)必須報財政部門批準(zhǔn)，基層單位還應(yīng)先報主管部門審核。資產(chǎn)的出租、出借應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則公開招標(biāo)。資產(chǎn)出租、出借收入要按照收支兩條線的原則納入財政專戶核算，不得坐支、截留、挪用。

26、加強對外投資管理。事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批手續(xù)，不得使用財政撥款及結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資（國家另有規(guī)定的除外）。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。行政單位不得對外投資。

27、加強資產(chǎn)處置管理。單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照管理權(quán)限，報財政部門審批或備案，重大資產(chǎn)應(yīng)由財政部門審核后報市政府審批，基層單位還應(yīng)先報主管部門審核。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序，通過拍賣、招投標(biāo)等公開方式進行。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)當(dāng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變動并進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理，按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳同級國庫。

五、建立相互制約的單位內(nèi)部控制制度

28、加強內(nèi)控制度建設(shè)。各單位要遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的原則，研究制訂風(fēng)險的防范和管控措施。建立和實施內(nèi)部控制制度，保證本單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)效率。

29、建立健全內(nèi)部控制體系。建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機制，規(guī)范專項資金審批、安排和單位日常經(jīng)費使用審批的流程，強化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。明確單位財務(wù)、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，明晰各方在資金分配、使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。

30、依法設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備財務(wù)人員。要明確財務(wù)機構(gòu)職責(zé)，會計崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)互相鉗制，單位財務(wù)事項應(yīng)當(dāng)聽取財務(wù)部門意見。要加強銀行賬戶預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期對會計賬簿進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

31、建立和落實內(nèi)部審計制度。要設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，不得由單位財務(wù)人員兼任。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟責(zé)任審計，加強對建設(shè)工程管理、采購管理、資產(chǎn)管理等重點領(lǐng)域的審計。條件不具備的單位，可以采取委托第三方機構(gòu)審計的方法。

六、嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)

32、各單位應(yīng)對財務(wù)行為負(fù)責(zé)。樹立“有權(quán)必有責(zé)、有權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)須賠償、違法受追究”的理念，對本單位經(jīng)濟活動過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。對本單位及工作人員履行財務(wù)管理職責(zé)不善，導(dǎo)致國家利益、公民、法人和其他組織合法權(quán)益受到損害，或造成其他不良影響的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追責(zé)問責(zé)。

33、實行追責(zé)問責(zé)制度。堅持實事求是、權(quán)責(zé)一致、依法有序的原則。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門和審計機關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對單位財務(wù)管理違法行為作出處理、處罰決定。有財務(wù)管理違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員以及有財務(wù)管理違法行為的個人，屬于國家公務(wù)員的，由市監(jiān)委或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)規(guī)定將行政處罰結(jié)果報送公共信用信息系統(tǒng)。

34、嚴(yán)格區(qū)分主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。財務(wù)經(jīng)辦人員未經(jīng)批準(zhǔn)實施財務(wù)行為，或者弄虛作假、徇私舞弊致使批準(zhǔn)人未能正確履行審批職責(zé)，或者不依照審批要求實施財務(wù)行為的，財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。經(jīng)單位集體研究決策實施的財務(wù)行為，由主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;參與決策的其他負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，提出明確反對意見但未被采納的不承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。報經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或上級單位批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財務(wù)經(jīng)辦人員提出明確反對意見而未被采納的，經(jīng)辦人員可以背書留底，作為減輕或免除責(zé)任追究的證據(jù)，但執(zhí)行的決定或命令明顯違反國家法律的，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財務(wù)經(jīng)辦人員未按規(guī)定履行報銷審核責(zé)任，導(dǎo)致單位發(fā)生經(jīng)費支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)、票據(jù)等方面的違規(guī)違紀(jì)行為的，財務(wù)負(fù)責(zé)人和具體審核人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位未按照《會計法》和相關(guān)會計制度、財務(wù)規(guī)則的要求規(guī)范實行會計核算，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，設(shè)置“賬外賬”的，財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

35、依法處置違規(guī)行為。對違反本《通知》規(guī)定的行為，以及審計、監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題的，按照《預(yù)算法》《審計法》《會計法》《行政監(jiān)察法》《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。