市工業(yè)和信息化局

各鎮(zhèn)人民政府，環(huán)科園、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市各街道辦事處，市級(jí)機(jī)關(guān)各部門，市各直屬單位：

為深入貫徹落實(shí)《預(yù)算法》《江蘇省財(cái)政監(jiān)督條例》和中央、省市厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)規(guī)定要求，明確行政事業(yè)單位主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，降低運(yùn)行成本，提高資金使用效率，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“單位”）財(cái)務(wù)管理工作，提出如下要求：

一、構(gòu)建單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任體系

1、單位是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體。單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的主體責(zé)任，主要包括：規(guī)范編制部門預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算支出績(jī)效；真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范地編制部門決算；執(zhí)行國(guó)家政策，規(guī)范支出行為，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；加強(qiáng)和規(guī)范單位資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整；及時(shí)、完整、細(xì)化公開單位預(yù)決算和“三公”經(jīng)費(fèi)信息；建立并落實(shí)職權(quán)分離、權(quán)責(zé)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制制度。

要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)制度建設(shè)，建立健全責(zé)任傳導(dǎo)機(jī)制，強(qiáng)化管理措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（承辦機(jī)構(gòu)）的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。

2、財(cái)政部門是財(cái)務(wù)管理的財(cái)政監(jiān)督主體。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算、績(jī)效和預(yù)決算公開的監(jiān)督管理；加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付、財(cái)政專戶、非稅收入征管、國(guó)有資產(chǎn)管理的動(dòng)態(tài)監(jiān)控；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)管理事務(wù)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的指導(dǎo)和監(jiān)督；定期或不定期組織開展對(duì)單位財(cái)務(wù)管理情況的常規(guī)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出整改意見，確保財(cái)政監(jiān)督的經(jīng)?；?、制度化。

3、審計(jì)部門是財(cái)務(wù)管理的審計(jì)監(jiān)督主體。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，定期開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),建立一般審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合的定期審計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

二、嚴(yán)格單位預(yù)決算管理

4、科學(xué)合理編制部門預(yù)算。各單位應(yīng)將所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，切實(shí)做到“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤子、支出一個(gè)口子”。要將預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作、厲行節(jié)約各項(xiàng)要求相結(jié)合，統(tǒng)籌考慮，科學(xué)安排，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性。細(xì)化預(yù)算編制工作，將單位支出預(yù)算全部細(xì)化到支出功能分類的目級(jí)科目和支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的款級(jí)科目，依法依規(guī)應(yīng)編盡編政府采購(gòu)預(yù)算。

5、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行剛性約束。嚴(yán)格執(zhí)行按法定程序批復(fù)的預(yù)算，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變預(yù)算資金支出用途，嚴(yán)控預(yù)算追加。

6、建立預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。按照“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”要求，建立預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，編制年度預(yù)算績(jī)效計(jì)劃。開展績(jī)效評(píng)價(jià)，并向財(cái)政部門提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。針對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理制度，強(qiáng)化管理措施，提高管理水平。單位應(yīng)當(dāng)將績(jī)效報(bào)告、評(píng)價(jià)結(jié)果等績(jī)效管理信息依法向社會(huì)公開。

7、規(guī)范加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)，將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入會(huì)計(jì)核算。單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得以任何形式私設(shè)“小金庫(kù)”和“賬外賬”，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，不得編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

8、提高決算管理水平。各單位應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報(bào)送、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及考核評(píng)價(jià)等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，賬證、賬實(shí)、賬表相符。

三、規(guī)范單位財(cái)務(wù)支出管理

9、強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出管理責(zé)任。加強(qiáng)支出源頭控制和支出精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，建立嚴(yán)格的審批制度，保證各項(xiàng)支出的規(guī)范、安全、有效。

10、實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，加強(qiáng)公務(wù)卡使用管理。各單位公務(wù)支出除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付外，必須使用公務(wù)卡結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額使用管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行大額提現(xiàn)財(cái)政核準(zhǔn)制度。

11、切實(shí)規(guī)范賬戶管理。各單位賬戶的開立、變更及年檢業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批、人行核準(zhǔn)制度。除工會(huì)、基本建設(shè)項(xiàng)目等賬戶外，原則上不得設(shè)立其他一般性存款賬戶。

12、完善費(fèi)用報(bào)銷審核制度，嚴(yán)格開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)齊全。不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得報(bào)銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬。

13、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資和津補(bǔ)貼政策。嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目，提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。除政策另有規(guī)定的，干部職工因特殊情況確需加班的，應(yīng)當(dāng)安排補(bǔ)休，不得發(fā)放加班費(fèi)、誤餐費(fèi)等。

14、按規(guī)定提取、核算工會(huì)經(jīng)費(fèi)。不得將工會(huì)賬戶并入單位行政經(jīng)費(fèi)賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)規(guī)定的開支范圍、開支項(xiàng)目和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。

15、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理制度。按規(guī)定做好會(huì)議分類和審批工作，科學(xué)保障一類會(huì)議，從嚴(yán)控制二、三類會(huì)議，從嚴(yán)控制參會(huì)人數(shù)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)預(yù)算管理制度，綜合定額標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)議費(fèi)開支上限，各單位應(yīng)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)結(jié)算。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)結(jié)算制度，會(huì)議費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批文件，會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表，會(huì)議定點(diǎn)場(chǎng)所出具的真實(shí)、合法、有效的費(fèi)用原始明細(xì)票據(jù)、電子結(jié)算單等憑證，對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。

16、嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理制度。按規(guī)定做好培訓(xùn)計(jì)劃編制及報(bào)備工作，各單位培訓(xùn)部門按規(guī)定編制培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組（黨委）會(huì)議批準(zhǔn)，并報(bào)同級(jí)組織、人事、財(cái)政部門備案，培訓(xùn)費(fèi)用納入單位年度部門預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷結(jié)算制度，培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷必須一事一結(jié)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知，實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表，講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的真實(shí)、合法、有效的費(fèi)用明細(xì)單據(jù)，電子結(jié)算單等憑證。對(duì)未按規(guī)定發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，一律不得報(bào)銷。

17、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度。公務(wù)出差嚴(yán)格實(shí)行事前審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及支出紀(jì)律規(guī)定，不得在差旅費(fèi)中報(bào)銷除城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)之外的其他費(fèi)用。

18、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理制度。公務(wù)接待嚴(yán)格實(shí)行事前審批制度。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)控接待范圍和陪餐人數(shù)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待報(bào)銷結(jié)算制度，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供事前審批單、派出單位公函、接待清單和財(cái)務(wù)票據(jù)，手續(xù)不全的不予報(bào)銷。不得同城相互吃請(qǐng)，不得在接待費(fèi)中報(bào)銷應(yīng)由被接待單位承擔(dān)的費(fèi)用，不得報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

19、嚴(yán)格執(zhí)行因公出國(guó)（境）管理制度。嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算雙向控制，切實(shí)履行出國(guó)（境）計(jì)劃報(bào)批手續(xù)，不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國(guó)（境）活動(dòng)。堅(jiān)持因事定人的原則，不得安排照顧性和無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的一般性出訪。嚴(yán)格執(zhí)行因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)開支紀(jì)律和開支標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)出訪團(tuán)組的出國(guó)（境）任務(wù)批件和真實(shí)、合法、有效費(fèi)用明細(xì)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，不得報(bào)銷與出訪任務(wù)無關(guān)的支出。

20、嚴(yán)格執(zhí)行市級(jí)大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理制度。市級(jí)大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，經(jīng)市政府批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，原則上不得超支。堅(jiān)持“誰辦事、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，切實(shí)做好大型活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用、核算工作。

21、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車改革制度。按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)改革后保留公務(wù)用車的使用管理和經(jīng)費(fèi)核算，從嚴(yán)控制新車購(gòu)置及配備標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)控制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車購(gòu)置、維修、保險(xiǎn)等實(shí)行政府采購(gòu)制度。嚴(yán)禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼，又違規(guī)乘坐公務(wù)用車。

22、嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算管理。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，做到應(yīng)編盡編，應(yīng)采盡采。不得將采購(gòu)項(xiàng)目化整為零，規(guī)避政府采購(gòu)，不得違法、違規(guī)變更采購(gòu)方式，不得以任何方式干預(yù)集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)或采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)招投標(biāo)活動(dòng)，不得指定或變相指定貨物品牌和供應(yīng)商。

四、強(qiáng)化單位資產(chǎn)管理

23、建立健全資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，對(duì)已經(jīng)完工并已取得工程財(cái)務(wù)決算審核確認(rèn)批復(fù)的資產(chǎn)要及時(shí)入賬，切實(shí)維護(hù)資產(chǎn)安全完整。定期或不定期對(duì)本單位資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬、財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)實(shí)物賬賬相符、賬實(shí)相符。

24、科學(xué)合理配置資產(chǎn)。按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、辦公用房建設(shè)裝修標(biāo)準(zhǔn)。合理編制年度資產(chǎn)配置預(yù)算，隨部門預(yù)算一并報(bào)財(cái)政部門審批，并將資產(chǎn)配置預(yù)算審批結(jié)果作為實(shí)施政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的前置審核條件。

25、加強(qiáng)對(duì)出租、出借資產(chǎn)管理。出租、出借資產(chǎn)必須報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，基層單位還應(yīng)先報(bào)主管部門審核。資產(chǎn)的出租、出借應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則公開招標(biāo)。資產(chǎn)出租、出借收入要按照收支兩條線的原則納入財(cái)政專戶核算，不得坐支、截留、挪用。

26、加強(qiáng)對(duì)外投資管理。事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批手續(xù)，不得使用財(cái)政撥款及結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資（國(guó)家另有規(guī)定的除外）。以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。行政單位不得對(duì)外投資。

27、加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理。單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照管理權(quán)限，報(bào)財(cái)政部門審批或備案，重大資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)政部門審核后報(bào)市政府審批，基層單位還應(yīng)先報(bào)主管部門審核。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序，通過拍賣、招投標(biāo)等公開方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理，按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳同級(jí)國(guó)庫(kù)。

五、建立相互制約的單位內(nèi)部控制制度

28、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。各單位要遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的原則，研究制訂風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控措施。建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，保證本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)效率。

29、建立健全內(nèi)部控制體系。建立重大項(xiàng)目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范專項(xiàng)資金審批、安排和單位日常經(jīng)費(fèi)使用審批的流程，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督。明確單位財(cái)務(wù)、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，明晰各方在資金分配、使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。

30、依法設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員。要明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)，會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)互相鉗制，單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)聽取財(cái)務(wù)部門意見。要加強(qiáng)銀行賬戶預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

31、建立和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度。要設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，不得由單位財(cái)務(wù)人員兼任。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理、內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)。條件不具備的單位，可以采取委托第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)的方法。

六、嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)

32、各單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)行為負(fù)責(zé)。樹立“有權(quán)必有責(zé)、有權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)須賠償、違法受追究”的理念，對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。對(duì)本單位及工作人員履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)不善，導(dǎo)致國(guó)家利益、公民、法人和其他組織合法權(quán)益受到損害，或造成其他不良影響的，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)追責(zé)問責(zé)。

33、實(shí)行追責(zé)問責(zé)制度。堅(jiān)持實(shí)事求是、權(quán)責(zé)一致、依法有序的原則。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對(duì)單位財(cái)務(wù)管理違法行為作出處理、處罰決定。有財(cái)務(wù)管理違法行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員以及有財(cái)務(wù)管理違法行為的個(gè)人，屬于國(guó)家公務(wù)員的，由市監(jiān)委或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定將行政處罰結(jié)果報(bào)送公共信用信息系統(tǒng)。

34、嚴(yán)格區(qū)分主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員未經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施財(cái)務(wù)行為，或者弄虛作假、徇私舞弊致使批準(zhǔn)人未能正確履行審批職責(zé)，或者不依照審批要求實(shí)施財(cái)務(wù)行為的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。經(jīng)單位集體研究決策實(shí)施的財(cái)務(wù)行為，由主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;參與決策的其他負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，提出明確反對(duì)意見但未被采納的不承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或上級(jí)單位批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員提出明確反對(duì)意見而未被采納的，經(jīng)辦人員可以背書留底，作為減輕或免除責(zé)任追究的證據(jù)，但執(zhí)行的決定或命令明顯違反國(guó)家法律的，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員未按規(guī)定履行報(bào)銷審核責(zé)任，導(dǎo)致單位發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)、票據(jù)等方面的違規(guī)違紀(jì)行為的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和具體審核人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位未按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)則的要求規(guī)范實(shí)行會(huì)計(jì)核算，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，設(shè)置“賬外賬”的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管負(fù)責(zé)人負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

35、依法處置違規(guī)行為。對(duì)違反本《通知》規(guī)定的行為，以及審計(jì)、監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的，按照《預(yù)算法》《審計(jì)法》《會(huì)計(jì)法》《行政監(jiān)察法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等相關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

宜興市人民政府辦公室

2018年8月8日